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居家办公产生的费用可以在报税中抵扣吗?

2021-03-15 07:48:06 1

Q:居家办公发生 的用度 能够正在报税中抵扣吗?

A:正在那种情形 下,李四能够请求2020年出台的新政“居家办抵扣额度"(Home-Office-Pauschale)。该策略一样实用 于征税人志愿 决议 正在家事情 或者果康健 缘故原由 居家事情 的情形 。依据 新规,2020年每一居家办公一天可计5欧抵扣额度,抵扣的下限为600欧元,即至多没有跨越 120天。该策略实用 于2020战2021二个报税年度。那里所道的抵扣并不是间接抵扣应纳税额,而是抵扣支出项以下降 税基 (下文“抵扣”共)。

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须要 留意 的是,居家办公抵扣额度(Home-Office-Pauschale) 是事情 相干 用度 (Werbungskosten) 的一部门 。对付 事情 相干 用度 (Werbungskosten),仍旧 实用 可抵扣用度 共计1000欧元如下时,没有需供给 所有凭据 的策略,即默许相干 用度 最少可抵扣1000欧元(Werbungskostenpauschale)。而居家办公抵扣额度 (Home-Office-Pauschale) 取1000欧元的Werbungskostenpauschale 弗成 叠减。也便是道,假如 李四正在2020年度发生 的其余事情 相干 用度 (好比 购置 书本 文具等) 总数已跨越 400欧元,那末李四便没有须要 分外 请求居家办公抵扣额度了。只要当李四的其余事情 相干 用度 跨越 400欧元时,新的居家办公抵扣额度(Home-Office-Pauschale) 才会戴去现实 的利益 。

闭于居家办公的报税,另外一个题目 是若何 界定所谓的事情 间 (Arbeitszi妹妹er)。知足 前提 的情形 下,事情 间发生 的用度 也能够做为Werbungskosten取人为 支出相抵,以到达 落税的目标 。然则 ,税务局对于事情 间的界定战相干 用度 能否能够抵扣有严厉 的划定 。正在报税中事情 间用度 可否 抵扣的一个主要 条件 前提 是“出有其余办公空间可用“。对付 店主 出有明白 请求 居家事情 ,而不过"发起 "居家办公的人去道,事情 间用度 做为抵扣项的前提 便没有知足 了。除此以外,那里所道的事情 间必需 是一个自力 的房间,它正在空间上必需 取私家 地区 (寝室 、起居室等)互相 自力 。假如 只是正在寝室 、客堂 大概 书籍房晃搁一弛办公桌,其实不能将办公桌的“地区 ”做为税法意思上的事情 间。别的 ,事情 间本则上不克不及 用于私家 用处 使 (好比 事情 取私家 用处 混用的书籍房) 。

恰是 因为 事情 间的界定前提 非常 刻薄 ,德国才会正在疫情配景 下,正在2020战2021年引进居家办公抵扣额度(Home-Office-Pauschale) ,以适应 居家办公的新趋向 ,下降 多半 人报税中居家办自费用抵扣的“门坎”。

举例一: 李四正在疫情时代 必需 正在家事情 。公司划定 办公室正在一样平常 情形 没有患上退进。他正在家里出有事情 间,但是正在书籍房里有一弛书籍桌。

论断:弗成 以抵税,由于 统筹 私家 用处 的书籍房非税法意思上的事情 间。

举例两: 李四的司理 正在疫情时代 依据 公司的请求 必需 居家事情 。公司划定 办公室正在一样平常 情形 没有患上退进。该司理 将家中一间房间安排 零丁 供事情 应用 (零丁 的房间,没有做为客房或者相似 的房间私家 应用 )。

论断:事情 间相干 费总(房间房钱 ,温气用度 等)能够正在报税中抵扣,抵扣下限为1250欧。

举例三: 李四另有 一个佳同伙 ,他的公司“发起 “雇员正在疫情时代 正在家事情 。不外 ,办公年夜 楼仍对于其启搁。是以 ,他也能够来日常平凡 事情 之处。

论断:弗成 能抵税,由于 有另外一个事情 场合 ,并且 能够退进。

Q:能够共时请求居家办公抵扣额度(Home-Office-Pauschale) 战通勤抵扣 (Entferungspauschale)吗?

A:假如 李四由于 新冠疫情的缘故原由 ,正在2020年最少有一部门 时光 居家事情 ,那末可以或许 请求通勤抵扣的天数必定 会响应 削减 。税务局很年夜 大概 没有会简略 天接收 居家办公的共时又有 “220个事情 日来办公室" 的道法。

让咱们去瞅瞅李四的例子:

时光 段1: 2020年1月战2月,李四事情 了30天,每一个事情 日,他皆驱车前去 离家25千米近的办公室。那末,一月战两月李四统共 可请求的通勤抵扣额为30天*25千米*0.30欧元即是 225欧元。留意 那里的25千米为单背间隔 ,而非来回 间隔 。

时光 段2: 从三月起李四的公司支配 李四正在家办公曲到12月尾 。对付 那段时光 ,李四能够天天 请求5欧的居家办公抵扣额,但是整年 至多没有跨越 600欧 (即120天启顶) 。

从2021年开端 ,通勤抵扣从20千米起的“单价”将有所进步 。正在李四的例子中,25千米中前20千米的抵扣额仍然为180欧元(30天*20千米*0.30欧元),从第21千米起每一千米“单价”为0.35欧元,即再减52.50欧元(30天*5千米*0.35欧元),总计整年 通勤费可抵扣232.50欧元。

Q:为了居家办公购的耳机、挨印机等等办专用品怎样报税?

A:全部 因为 事情 缘故原由 购置 的办专用品,如书籍桌椅、电脑、耳机、表现 器、挨印机和购置 的事情 博业相干 书本 等等皆是能够正在报税中抵扣支出项的。个中 可报税的部门 包含 商品所露删值税(19% / 16%)战运费等。假如 没有露 (删值) 税的单价没有跨越 800欧,则该东西可正在购置 昔时 做为事情 相干 用度 齐额列报抵扣。单价跨越 800欧元的,则需依照 民圆的合旧表依据 应用 年限(如电脑为3年)举行 分担,分担后的金额 (每一年的合旧) 可按事情 相干 用度 列报。

Q:对付 私家 购买 ,仅部门 用于事情 的电脑该怎样盘算 ?

A:私家 购买 电脑的用度 ,可依据 应用 者鉴于事情 用处 战私家 用处 的比率举行 分担。个中 事情 用处 包含 :

完毕事情 实质。如:编辑文原、预备 PPT、统计发卖 数据客户、制订 事情 筹划 等,

应用 盘算 机举行 博业技巧 训练,

用电脑写供职疑等。

假如 须要 将事情 战私家 用处 混用的电脑所发生 的用度 正在个税报告中举行 抵扣,有分歧 的办法 去证实 电脑的事情 应用 比率:

1)贫苦 但是精确 的办法 :假如 您念准确 天肯定 事情 应用 的比率,您能够为电脑制造 应用 日志 (包含 应用 人、日期、登录时光 、应用 时少战详细 目标 )。履历 注解 ,只有记载 完全 且保留 适合 ,如许 分担的成果 一样平常 能被税务局接收 。

2)估量 事情 用处 的份额: 尽量精确 天描写 您的事情 实质,税务局会据此断定 将电脑发生 的用度 做为事情 相干 用度 列报能否公道 。除此以外借能够解释 一下分离 用电脑为事情 战私家 目标 干了甚么。而后据此预算事情 用处 的比率,依照 事情 相干 用度 举行 列报。

固然 也能够应用 德国联邦财税法院(Bundesfinanzhof)的简化规矩 :假如 您能够背税务局证实 ,您必需 常常 由于 事情 缘故原由 应用 私家 电脑,那末税务局一样平常 承认 总用度 的50%为事情 相干 。假如 税务局没有接收 那个估量 ,也须要 解释 谢绝 的来由 。

愿望 2021年疫情早面曩昔 ,年夜 家没有再不过隔着屏幕相睹的网友。

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